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CPA小知識-如何理解所得稅核算的可抵扣暫時性差異

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期，符合確認條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。

情形：

①資產的賬面價值小于其計稅基礎

②負債的賬面價值大于其計稅基礎

應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。

情形：

①資產的賬面價值大于其計稅基礎

②負債的賬面價值小于其計稅基礎

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