小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別

①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。

個體工商戶設(shè)立登記應(yīng)提交的文件、證件：

1．《個體工商戶開業(yè)登記申請書》(含《個體工商戶開業(yè)登記申請表》、《經(jīng)營者基本情況表》、《經(jīng)營場所證明》表等表格，香港、澳門性居民中的中國公民設(shè)立個體工商戶的，應(yīng)填寫《個體工商戶(港澳居民)設(shè)立登記申請書》)；外來人員辦理個體工商戶登記，還應(yīng)提交《暫住證》復(fù)印件。

2．《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》（未取字號名稱的個體攤商不提交）；

3．經(jīng)營范圍涉及前置許可項目的，應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)審批部門的批準(zhǔn)文件

公司外部審計需要準(zhǔn)備的資料有哪些？

一般來說，有關(guān)于公司開展外部審計需要準(zhǔn)備的資料，其主要包括以下這些：

1、公司營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、行業(yè)資質(zhì)復(fù)印件；

2、外部審計委托協(xié)議書（需雙方簽字、蓋章）；

3、公司基本情況簡介、公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖（紙質(zhì)及電子版）；

4、公司內(nèi)部財務(wù)核算制度復(fù)印件；公司內(nèi)部控制制度調(diào)查表；

5、公司基準(zhǔn)日財務(wù)報表。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、相關(guān)附表、匯總報表分戶表；

6、公司基準(zhǔn)日所有資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表；

7、公司現(xiàn)金方面，需準(zhǔn)備現(xiàn)金盤點表、現(xiàn)金失盜或費用專項說明、未入賬費用借條復(fù)印件；

8、公司銀行存款，需提供對賬單、調(diào)節(jié)表復(fù)印件，銀行詢證函；明細(xì)表需提供每個賬戶開戶行、賬號、余額；

9、公司應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款：明細(xì)表提供每個單位名稱、發(fā)生時間（以后一筆發(fā)生時間填列）、款項內(nèi)容、余額；并進(jìn)行函證，壞賬損失提供相關(guān)證明文件；內(nèi)部人員借款可以確認(rèn)的列表、借款人簽字認(rèn)可；

10、公司存貨：提供盤點表（保管、參加盤點人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位加蓋公章）、報廢鑒定表、損失說明、減值準(zhǔn)備計提依據(jù)及證明等；

11、投資性房地產(chǎn)，提供租賃合同、權(quán)屬證明等資料；

12、長期投資，準(zhǔn)備分債權(quán)投資和股權(quán)投資填列明細(xì)表；

13、固定資產(chǎn)：按大類填列明細(xì)表，提供盤點表；

14、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)：列總體情況統(tǒng)計表，并作專項說明；

15、長、短期借款：提供明細(xì)表，結(jié)合銀行詢證函證貸款金額、欠付利息情況；復(fù)印貸款合同；

16、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款：明細(xì)表提供每個單位名稱、發(fā)生時間（以后一筆發(fā)生時間填列）、款項內(nèi)容、余額；債務(wù)單位已經(jīng)不存在的提供相關(guān)證明文件；

17、應(yīng)付職工薪酬：補(bǔ)提的提供說明、“五險一金”提供函證資料；

18、應(yīng)交稅費：納稅申報表；

19、公司章程；

20、審計機(jī)構(gòu)要求提供的其它材料。

稅收籌劃具備哪些特點？

一般而言，有關(guān)于稅收籌劃所具備的特點，其主要有如下這些：

1、合法性

合法性指的是稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。這里有兩層含義：一是遵守稅法，二是不違反稅法。合法是稅收籌劃活動開展的前提，當(dāng)存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術(shù)的掌握，做出納稅更優(yōu)化選擇，從而降低稅負(fù)。而對于違反稅收法律規(guī)定，逃避納稅責(zé)任，以降低稅收負(fù)擔(dān)的行為，屬于偷逃稅，要堅決加以反對和制止。

2、籌劃性

籌劃性是指稅收籌劃應(yīng)在納稅行為發(fā)生之前，對納稅人經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計、安排，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。在經(jīng)濟(jì)活動中，納稅義務(wù)通常具有滯后性，這就在客觀上提供了對納稅事項作出事先籌劃的可能性。另外，經(jīng)營、投資和理財活動是多方面的，稅收規(guī)定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質(zhì)不同，稅收待遇也往往不同，這在另一個方面為納稅人開展稅收籌劃提供了機(jī)會。

3、目的性

稅收籌劃的直接目的就是降低稅負(fù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。這里有兩層意思：一是選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；二是滯延納稅時間（不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧，在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業(yè)可以得到一筆“無息貸款”，避免高邊際稅率或減少利息支出。

4、風(fēng)險性

稅收籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達(dá)到預(yù)期效果，這與稅收籌劃的成本和稅收籌劃的風(fēng)險有關(guān)。其中，稅收籌劃的成本是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，風(fēng)險是指方案制定和落實隱含的風(fēng)險因素。如對稅收政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng)，而在不知覺情況下采用了導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰等。

5、專業(yè)性

專業(yè)性不僅是指稅收籌劃需要由財務(wù)、會計專業(yè)人員進(jìn)行，而且指面臨社會化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟(jì)一體化、國際貿(mào)易業(yè)務(wù)日益頻繁、經(jīng)濟(jì)規(guī)模越來越大、各國稅制越來越復(fù)雜的情況下，僅靠納稅人自身進(jìn)行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。如今，稅收籌劃越來越演變?yōu)橐豁棇I(yè)性極強(qiáng)的操作，也對籌劃人員的素質(zhì)提出了更高的要求。