在審計正常貸款獲取并審閱其余額積數(shù)表時，審計人員應關注重復出現(xiàn)的借款人及相關聯(lián)的借款人。為了完成某些經(jīng)濟指標，有些商業(yè)銀行通過多次更換借據(jù)，將不良貸款從形式上變成正常貸款并計算利息；有些商業(yè)銀行采用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現(xiàn)象。由于商業(yè)銀行貸款內(nèi)控制度的制約，商業(yè)銀行對同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開各種限制，有的商業(yè)銀行對同一借款人采用分次形式發(fā)放貸款，或通過借款人的關聯(lián)企業(yè)分戶發(fā)放貸款。商業(yè)銀行通過種種不規(guī)途徑發(fā)放的貸款，不僅違反了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和國家的有關規(guī)定，而且使信貸資產(chǎn)的質(zhì)量受到不利影響；管理當局也無法通過商業(yè)銀行的會計報表控制貸款存在的種種風險。因此，審計人員在對正常貸款進行審計時，應高度重視重復出現(xiàn)的借款人和與其相關聯(lián)的借款人，除獲取并審閱其相關法律性文件外，還應采用詢問形式了解情況，從而發(fā)現(xiàn)正常貸款是否存在風險。

在審計正常貸款時，審計人員應關注其是否屬于委托貸款。商業(yè)銀行的“委托貸款”科目核算其接受委托人的委托資金將其發(fā)放給貸款人的款項。商業(yè)銀行對委托貸款業(yè)務只收取手續(xù)費，不確認利息收入和利息支出，因此風險較小。但有的商業(yè)銀行出于種種目的，將委托貸款在正常貸款中列示，并按期計提利息。對此，審計人員應特別關注正常貸款中是否存在與委托存款金額相同、貸款人與委托人指定的貸款單位名稱相同的情況，如果存在上述情況，審計人員應進一步追查正常貸款是否為委托貸款。

技術部分必須要注意哪些地方呢？

1.一定要抓住重點，沒必要非常詳細，但是要針對行的去介紹就行，完全要按照招標文件的要求是否需要提供產(chǎn)品彩頁、截圖界面。

2.對我們公司有好的優(yōu)點以及有哪些長處非常有必要表述清楚也要放到明顯的位置，這種按說應該是需要放在技術部分的前部是更好一些，可以有效地更好提升產(chǎn)品的形象。

3.核查產(chǎn)品的技術參數(shù)，技術是不是能夠達到招標方技術的要求。

4.核查技術表差異內(nèi)容的編排是不是準確無誤呢？是否漏洞或者有沒有多余的部分。

5.核查技術部分編排是不是完全按照招標方要求順序來的以及要求是否合理。

6.審核有無多余或者不足的文件需要剔除和補充

招標過程審計的要點：

（1）招標范圍是不是符合國家有關規(guī)定；重點審查是不是存在規(guī)避招標的行為。

（2）標段的劃分是不是合理，是不是有利于建設管理和施工管理。

（3）招標工作是不是進行了行政監(jiān)督與執(zhí)法監(jiān)察。

（4）自行招標是不是經(jīng)批準同意，代理招標是不是具有相應的資質(zhì)。

（5）設計、監(jiān)理、施工及物資采購等招標項目在招標時，是不是具備了招標條件，是不是制訂了評標辦法。

（6）采用邀請招標的項目是不是符合規(guī)定的范圍，是不是經(jīng)過有關主管部門批準。

（7）采用公開招標方式的項目，招標人是不是公開發(fā)布招標公告，大型工程建設項目以及國家重點項目、中央項目、地方重點項目是不是同時在規(guī)定媒體發(fā)布招標公告。

（8）公告正式媒介發(fā)布至發(fā)售資格預審文件(或招標文件)的時間間隔是不是滿足規(guī)定時間；招標公告的內(nèi)容是不是真實合法；招標公告是不是存在限制潛在投標人的內(nèi)容。

（9）已發(fā)出的招標文件進行必要澄清、答疑或者修改的，是不是在招標文件要求提交投標文件截止日期規(guī)定的時間前(15日)；是不是以書面形式通知所有投標人；澄清或者修改的內(nèi)容是不是作為招標文件的組成部分。

（10）自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止的時間是不是少于規(guī)定的短時間。

（11）招標文件的出售價格及投標保證金數(shù)額是不是在規(guī)定的限額內(nèi)。

（12）建設工程是不是實行工程量清單招標，是不是編制招標控制價。招標控制價應當在招標時公布，不應上調(diào)或者下浮，招標人應當把招標控制價與有關資料報送工程所在地工程造價管理機構備查。招標控制價超過批準的概算時，招標人應當把其報原概算審批部門審核。投標人的投標報價高過招標控制價的，其投標應當予以拒絕。