行賬戶備案與稅務(wù)關(guān)聯(lián)
將銀行基本戶信息報送稅務(wù)機關(guān)備案,并簽訂 “三方協(xié)議”(企業(yè)、銀行、稅務(wù)),實現(xiàn)稅款自動扣繳,方便納稅申報。
稅務(wù)登記與稅種核定錯誤
未及時辦理稅務(wù)報到:工商注冊后超 30 日未到稅務(wù)局登記,可能被處以 2000 元以下罰款,情節(jié)嚴(yán)重者罰款更高。
稅種核定遺漏或錯誤:
例:未核定印花稅(如合同、賬本貼花),導(dǎo)致漏繳;或誤將小規(guī)模納稅人核定為一般納稅人,影響稅率適用。
未關(guān)聯(lián)銀行三方協(xié)議:未簽訂稅務(wù)、銀行、企業(yè)三方協(xié)議,無法自動扣繳稅款,導(dǎo)致逾期繳費產(chǎn)生滯納金。
賬簿設(shè)置與記賬不規(guī)范
未按規(guī)定建賬:
小規(guī)模納稅人誤以為無需建賬,僅用流水賬代替正規(guī)賬簿,不符合《稅收征收管理法》要求,可能被責(zé)令限期改正。
會計科目使用混亂:
例:將 “管理費用” 與 “銷售費用” 混淆;股東個人消費計入公司 “差旅費”,導(dǎo)致稅務(wù)稽查時被認(rèn)定為偷稅。
憑證與票據(jù)缺失:
無票支出(如向個人采購未取得發(fā)票)直接入賬,稅前扣除不合規(guī);報銷憑證無經(jīng)辦人簽字、無附件清單,導(dǎo)致賬務(wù)真實性存疑。
發(fā)票管理不當(dāng)
虛開發(fā)票或接受虛開發(fā)票:
無真實業(yè)務(wù)卻開具發(fā)票(虛開),或接受第三方開具的與實際交易不符的發(fā)票,可能面臨刑事責(zé)任(虛開稅額超 5 萬元可立案追訴)。
發(fā)票開具不規(guī)范:
未填寫購買方納稅人識別號(普票也需填寫);貨物名稱與稅收分類編碼不符(如將 “食品” 開成 “辦公用品”),導(dǎo)致發(fā)票無效。
發(fā)票丟失或未認(rèn)證:
增值稅專用發(fā)票未在 360 日內(nèi)認(rèn)證,無法抵扣進項稅額;丟失發(fā)票未及時報告稅務(wù)機關(guān),可能被處以罰款。