企業(yè)所得稅匯算清繳，一般主要涉及哪些內(nèi)容呢？其中，哪些支出是可以合理扣除的？

這也是企業(yè)關(guān)注的事情。

下面，一起看下，所得稅匯算清繳相關(guān)的一些問題。

一、首先了解一下，什么是企業(yè)所得稅匯算？

①企業(yè)所得稅征收對象：是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

②所得稅匯算清繳：其實就是上年度所得稅清算的一個過程，每年5月31日前需向稅務(wù)機關(guān)提交。

有一個專用的匯算表格，根據(jù)會計準則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。

二、2022年所得稅匯算需要準備哪些資料？

①營業(yè)執(zhí)照復印件

②稅務(wù)納稅相關(guān)證明

③基本情況表，匯算表

④驗資報告，審計報告

⑤資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復印件

⑥有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的復印件

⑦下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

⑧總賬、明細賬、會計憑證，納稅申報表

⑨存貨盤點表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表

三、2022年企業(yè)所得稅匯算，哪些支出可以準予扣除？

①利息費用

②業(yè)務(wù)招待費

③職工福利費

④職工教育經(jīng)費

⑤研發(fā)費用支出

⑥工資、薪金支出

⑦公益性捐贈支出

⑧有關(guān)資產(chǎn)的費用

⑨廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

⑩社會保障的繳納款項保險支出、利息支出

其實，扣除是有一定比例的。不同項目支出的比例有所區(qū)別。

企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除；

企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。